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中国人民建设银行


关于颁发《港口以港养港资金管理暂行办法》的通知
中国人民建设银行



各下放港口及建设银行经办行，各有关省、市财政厅（局）、建设银行分行：
根据国务院办公厅国办发［1987］2号文件转发的《关于港口管理体制改革会议纪要的通知》精神，为加速港口的建设改造，提高资金的使用效益，现将《港口以港养港资金管理暂行办法》发给你们，请遵照执行。执行中有什么问题，请及时告诉我们，以便改进。

附件：港口以港养港资金管理暂行办法
根据国务院办公厅国办发（1987）2号文转发的《关于港口管理体制改革的会议纪要》的精神和交通部、地方人民政府联合签署的港口管理体制改革交接协定书，为了充分发挥港口以港养港资金（以下简称养港资金）的作用，加强养港资金的管理，特制定本办法。
一、养港资金的来源
1．港口留用的所得税和调节税。根据实现利润扣除国家让利部分后，按第二步利改税办法进行计算。国家让利部分全部作为生产发展基金。
2．港口留用的能源交通重点建设基金。根据预算外资金应交能源交通重点建设基金的规定进行计算。
3．港口留用的建筑税。根据建筑税的有关规定进行计算。
4．养港基金专户存款的利息收入。
5．财政留给港口的其它养港资金。
上述各项资金，作为预算内资金进行管理。收大于支的单位，扣除定额上交财政部分后作为养港资金；支大于收的单位，所得税、调节税全部作为养港资金，能源交通重点建设基金和建筑税扣除定额上交财政的部分后做为养港资金。
二、养港资金的用途
港口的养港资金，要按国家核准港口的有关计划，用于港口的建设和改造。
1．国家安排用养港资金进行建设的基本建设项目及配套设施支出。
2．设备更新和技术改造支出。
3．节能措施、劳动安全保护和环境保护措施支出。
4．建设期的利息支出。
5．国家批准港口审批权限内的其他支出。
三、养港资金的存储
1．养港资金必须在建设银行专户存储。属于技术改造性质的，按计划由建设银行转存工商银行。
2．养港资金专户存款利息，存储原开设的资金专户。
四、养港资金的核算
港口养港资金必须单独核算，按期编制“港口以港养港资金收支表”（表式见269页）。年终“港口以港养港资金收支表”应及时报送交通部、财政部及有关部门。养港资金的具体核算办法按现行《国营交通运输企业会计制度》的规定执行。
五、养港资金的管理
1．企业财务部门应负责港口养港资金的管理工作，其任务是：
（1）保证养港资金收入及时、足额地存入专户。
（2）参予制订港口建设、改造计划和经济评估，平衡资金能力。
（3）监督养港资金的合理使用。
2．企业其他职能部门对养港资金的使用和管理，应按基本建设和设备更新、技术改造制度规定执行。
六、其他
1．有关下放港口基本建设财务管理问题，按建设银行总行有关规定执行。按计划用于基本建设的以港养港资金，有关基建业务的会计核算应执行国家现行《国营建设单位会计制度》。
2．各企业的财务会计核算仍按实行第二步利改税后的财务会计核算办法执行。
港口以港养港资金收支表
报告日期 港口以港养港资金收支表 单位：万元
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项 目 │ 金 额 │ 备 注
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年初数 │ │
本年增加数 │ │
1．所得税 │ │
2．调节税 │ │
3．能源交通建设基金 │ │
4．建筑税 │ │
5．利息收入 │ │
6．财政留给港口的其他养港资金 │ │
减：定额上交财政收入 │ │
本年减少数 │ │
1．基建及配套设施支出 │ │
2．技术改造和设备更新支出 │ │
3．节能劳保措施支出 │ │
4．建设期利息支出 │ │
5．国家批准和港口审批权限内的其他支出│ │
年末数 │ │
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补充资料 │ │说明新增及更新设备金额、台
1．在建项目分项支出 │ │数和情况
2．新建项目分项支出 │ │
3．技改项目支出 │ │
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1988年4月5日